Ya está en vigor la limitación de pago en efectivo a 2.500 euros

Los contribuyentes que infrinjan este precepto se enfrentan a sanciones del 25% del valor del pago en efectivo. Hacienda perdonará la sanción a la parte que denuncie los hechos. La Agencia Tributaria ha habilitado desde hoy un procedimiento telemático para hacer efectiva la denuncia a través de su página web (www.aeat.es).

 Afectará a todo tipo  de operaciones económicas  en las que participe un empresario o profesional

 Los contribuyentes que infrinjan la ley se enfrentan a sanciones del 25% del valor del pago en efectivo

 Hacienda perdonará la sanción a la parte que denuncie los hechos. La Agencia Tributaria ha habilitado un procedimiento telemático para hacer efectiva la denuncia 18 de noviembre de 2012.

El pasado día 19 de noviembre, entró en vigor la limitación a 2.500 euros del pago en efectivo en operaciones en donde participen empresarios  o profesionales. La disposición está incluida en la nueva ley antifraude que fue publicada el 30 de octubre en el Boletín Oficial del Estado. La ley fija expresamente que tal limitación de uso de efectivo entraría en vigor 20 días después de la publicación de la norma en el BOE.

Para el  desarrollo de  esta medida se ha tenido en cuenta la experiencia legislativa en países comunitarios del entorno como Francia e Italia. Así, no podrán pagarse en efectivo operaciones iguales o superiores a 2.500 euros en las que intervenga al menos  un  empresario o profesional.  Es decir, afectará también a las operaciones  realizadas  entre  un particular y un empresario.  Sin embargo, no será aplicable a los pagos e ingresos realizados con entidades de crédito.

La limitación de uso de efectivo se eleva a 15.000 euros cuando el pagador sea un particular no residente, con el fin de no dañar actividades ligadas al sector turístico.

Los intervinientes en las operaciones deberán conservar los justificantes del pago, durante cinco años desde la fecha del mismo, para acreditar que se efectuó a través de alguno de los medios de pago distintos al efectivo. Estarán obligados a aportar estos justificantes a requerimiento de la Agencia Tributaria.

Quienes incumplan esta limitación se enfrentarán a multas del 25% del valor del pago hecho en efectivo. Tanto el pagador como el receptor del pago responderán de forma solidaria de dicha infracción, por lo que la Administración tributaria  podrá dirigirse contra cualquiera de ellos para el cobro del 100% de la sanción.

SIN MULTA SI SE DENUNCIA

El contribuyente que haya intervenido en alguna de estas operaciones será exonerado de la sanción si voluntariamente comunica  los hechos  a  la administración  siempre que no hayan  transcurrido  tres meses desde el pago en efectivo.  La Agencia Tributaria ha habilitado en su página web (www.aeat.es) un procedimiento telemático para tramitar denuncias a partir de mañana, referidas exclusivamente a pagos en efectivo superiores a los 2.500 euros.

Asimismo, la ley contempla expresamente una regla contra el fraccionamiento de operaciones, a efectos del cálculo del límite  de 2.500 euros legalmente establecido. Adicionalmente la norma  introduce obligaciones de información para cualquier autoridad o funcionario que, en el ejercicio de sus funciones, tenga conocimiento de algún incumplimiento de la limitación legal.

BILLETES DE ALTA DENOMINACIÓN

El uso de efectivo en grandes cantidades está relacionado directamente con operaciones realizadas para eludir impuestos. La limitación de pagos en efectivo viene a reforzar el control que mantiene la  Agencia Tributaria en la lucha contra el fraude. En esta línea se incluye el plan especial sobre el uso de billetes de alta denominación (200 y 500 euros), iniciado hace cuatro años y que se mantiene abierto por parte de la Administración.

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